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月末结存材料的实际成本怎么算

某公司在今年1月份税务检查出有张上年5月份的进项发票是假票，并已于1月份按票面税款补缴增值税和滞纳金，当时这张票用于采购，并且货物已经售出，应该如何做账务处理？ 鉴于货物已经在上年度销售，相关货物成本已结转主营业务成本，因此，涉及这笔税金的账务处理，参考如下： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-增值税检查调整 借：应交税费-增值税检查调整 贷：应交税费-未交增值税 借：应交税费-未交增值税 营业外支出-税收滞纳金 贷：银行存款 上述会计处理参考了国税发［1998］044号规定的增值税检查调账方法，但是在财政部最新下发的增值税会计处理规定（财会[2016]22号）文件中，并没有 增值税检查调整 这个科目，因此可以将上述 应交税费-增值税检查调整 用 应交税费-应交增值税（进项税额转出） 替换。（如果公司财务软件不能自行增加 增值税检查调整 明细科目的话，建议通过 进项税额转出 核算）。 想学更多实用知识、技能，欢迎加入会计新锐实操训练营。老师指路，会计圈里人一起切磋、学习，练就实务真本领，赢得自信的资本。匹配岗位：基础会计、、往来会计等，目标薪资：5000-10000元。猜您喜欢：本文是正保会计网校原创文章，转载请注明来自正保会计网校。【】 责任编辑：泥巴姐 由酒店直接开具的增值税专用发票 可以抵扣吗